股权变更涉及的税费主要包括以下几种:
一、企业所得税征税对象:主要针对法人股东。股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。
税率:企业所得税的税率为25%,但符合小型微利企业条件的,可享受相关优惠税率。
二、个人所得税征税对象:主要针对个人股东。在公司股权转让过程中,如果获得收益的是个人,需要缴纳个人所得税。
税率:按照“财产转让所得”项目,以20%的税率计算缴纳个人所得税。应纳税额 = (股权转让收入 – 股权原值 – 合理费用) × 20%。
三、印花税征税对象:股权转让的双方都需要缴纳印花税。
税率:
非上市公司的公司股权转让,印花税按照产权转移时所记载的金额万分之五贴花。
对上市公司出现的股权转让,需要由立据双方分别按千分之一的税率缴纳印花税(但请注意,此处的千分之一税率可能因具体规定而异,一般情况下非上市公司股权转让按万分之五税率计算)。
需要注意的是,由国家和省级人民政府决定或批准进行政企脱钩、对企业进行改组和改变管理体制、变更企业隶属关系或国有企业改制以及盘活国有企业资产导致的国有股权无偿转让行为,不收取印花税。
四、其他税费在特定情况下,如法人股东转让上市公司股权(股票),还可能涉及增值税的缴纳。但一般情况下,个人股东转让非上市公司股权不属于增值税征税范围,因此不征收增值税。